為什麼節稅是被忽視的巨大槓桿？#

「瘋狂拳擊手」（Mad Fientist）的布蘭登（Brandon）以財務自由視角分析美國稅法，為社群帶來革命性洞察。

你一生中可省下的納稅錢極為可觀，而且方法百分之百合法。追求財務自由的人，可以把有效稅率降至趨近於零。

本章以 2019 年美國稅法為例。數字會隨時代更迭，但原則堅若磐石。

核心概念：邊際稅率與有效稅率#

• 邊際稅率（marginal tax rate）：你所賺的每一塊錢會以邊際稅率扣稅。2019 年階梯為 10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%
• 有效稅率（effective tax rate）：應納稅額 ÷ 總收入

案例：艾曼雅與葛瑞格夫妻，年收入 20 萬美元#

光是這一個動作，每年就省下超過 1 萬美元稅款。

假如你把賺來的每塊錢都花掉，就會失去延後課稅的資格，也無法控制課稅稅率。高儲蓄率賦予你節稅的彈性。

節稅的時間策略#

多數人以為延稅只是延後付款；但對財務自由者而言可能永遠不用付：

• 在工作期高薪時（邊際稅率 22%–37%）延稅
• 日後提前退休、收入極低時再提領，稅率可能趨近於零
• 若將 4.5 萬美元挪到退休期使用，稅率降至 2,084 美元（有效稅率 4.6%）→ 省下 7,960 美元

更有利的節稅管道#

美國國稅局並沒有將所有收入一視同仁：

• 薪資收入：課以最重的邊際稅率
• 投資收入（合格股息、長期資本利得）：0%、15% 或 20%
• 12% 以下邊際稅率者，投資收入稅率為 0%

將薪資收入移轉為投資收入，報稅時將更為有利。

最佳稅務規劃策略#

選擇財務自由的人有兩大節稅方法：

• 過相對節儉生活，使收入多於支出，能夠使用可節稅投資帳戶
• 藉由投資創造免稅或低稅收入，增加彈性與獲利空間

最佳的稅務規劃策略：以 12% 的邊際稅率繳納所得稅。2019 年一對無子夫妻要維持此稅率，合併申報總額上限為 10 萬 3,350 美元——大部分投資收益將無須繳稅。

非傳統職涯的納稅攻略#

• 縮短工時：減少 25%–50% 工時，收入不見得會等比例減少——因為最後一塊錢被課以最重稅
• 家庭照顧：太太照顧小孩、遠距兼職，避開高稅段，同時擁有生活彈性
• 空檔年（gap year）：諾亞與貝綺在離職後取得整年零收入空檔，進行羅斯帳戶轉換（Roth conversion）

進階節稅技巧#

稅收損失收穫（Tax Loss Harvesting）#

市場下跌時，賣出應稅帳戶投資實現損失、同時買入不相同但類似的投資（避免違反「沖銷交易」wash sale 原則）：

• 保有投資部位
• 帳面上認列損失，用於抵減當年應稅收入

稅收利得收穫（Tax Gain Harvesting）#

適用於已財務自由、年度收入很少的人：

• 每年盡可能出售應稅投資，但確保邊際稅率不超過 12%
• 投資利得稅率 0%
• 賣出後立即買回（無沖銷交易限制，因稅已付清）
• 墊高投資成本基礎，未來再賣出時資本利得更少

多元的節稅布局#

457(b) 帳戶#

公教人員、警消等公職人員專屬：

• 功能類似 401(k)，但可在 59 歲半以前提領且無須受罰
• 可同時納入其他雇主提撥的帳戶，加倍延稅
• 「百萬富翁教育者」（Millionaire Educator）格主傑瑞．博恩（Gerry Born）與太太兩位公校老師，2016 年僅繳 190 美元所得稅並存下 10 萬美元

羅斯後門與超級羅斯後門#

2019 年羅斯 IRA 供款限制：已婚夫妻收入超過 20.3 萬美元不可供款。但可透過後門（Backdoor）：

• 先存入不可抵稅的傳統 IRA，再轉至羅斯 IRA
• 本金、股利、利息和資本利得皆免稅

超級羅斯後門（Mega Backdoor）：將稅後款項轉入 401(k)，再移至羅斯 IRA——每年可將數萬美元轉入有稅務優惠的帳戶（佛列茲．吉伯特的做法）。

創造優勢的節稅思維#

選擇財務自由的人多半滿有商業頭腦的。當你發展自己的事業或是投資房地產後，增長財富同時加強節稅效果的可能性更高。

行動步驟#

• 研究你公司的退休計畫——是否提供雇主提撥金？至少提撥一小部分，讓雇主也能相應提撥（免費的收入）
• 可以開**健康儲蓄帳戶（HSA）**嗎？研究投資選項並考慮提撥最高額度
• 若自僱，研究最適合你的稅務優惠退休帳戶
• 薪資或存款增加時，養成習慣將款項移往有稅務優惠的帳戶