如死亡般不可避免#
班傑明·富蘭克林在 1789 年說：「在這個世界上，除了死亡和稅收，沒有什麼是確定的。」自政府誕生以來，稅收就是最具爭議的政治議題之一。聖經記載約瑟和瑪利亞前往伯利恆就是為了稅務登記；1086 年的《末日審判書》也是為了清查可課稅的財產。
稅收的演變#
歷史上的稅率通常不超過 10%，且多為偶發的戰爭籌款。真正改變一切的是 20 世紀後半葉福利國家的出現——政府承諾負擔健康、教育、失業救濟和公共安全，支出大幅增加，稅收成為必要手段。
主要稅種#
| 稅種 | 英文 | 說明 |
|---|---|---|
| 所得稅 | income tax | 根據薪資扣繳 |
| 銷售稅／增值稅 | sales tax / ad valorem tax | 購買時課徵 |
| 資本利得稅 | capital gains tax | 投資獲利時課徵 |
| 企業稅 | corporation tax | 針對公司利潤 |
| 遺產稅 | inheritance tax | 針對遺產繼承 |
| 財產稅 | property tax | 針對不動產 |
| 關稅 | tariffs | 針對進口商品 |
| 環境稅 | - | 針對環境相關活動 |
亞當·斯密的四大課稅原則#
| 原則 | 說明 |
|---|---|
| 量能課稅 | 收入越高者應繳越多稅。多數國家實行累進稅制（progressive taxation） |
| 稅收應確定而非任意 | 繳納時間和方式應明確 |
| 稅收應在便利的時間徵收 | - |
| 稅收的成本不應過高 | 不應過度干擾人民的日常選擇 |
課稅的極限#
稅率越高，人們逃避稅收的動機越強。1970-80 年代一些國家的邊際稅率高達 70% 以上，導致勞動意願下降和資金外流。在全球化時代，各國不得不保持稅率的競爭力。
李嘉圖等價（Ricardian Equivalence）理論認為，以借債來為減稅買單效果有限——因為民眾知道未來終究要以更高的稅收或更少的政府支出來償還債務。
“The art of taxation consists in so plucking the goose as to get the most feathers with the least hissing.” — Jean-Baptiste Colbert